2026 綜合所得稅報稅攻略：5/1 開跑，四件事在截止前必辦
發布於 2026/04/19 · 閱讀約 6 分鐘
每年 5 月是台灣上班族最不想面對的月份 — 報稅。2026 年申報的是 114 年度（2025 年）的所得，申報期間為 5 月 1 日至 5 月 31 日。這篇整理四件你在截止前一定要搞定的事，附上計算機讓你 30 秒試算應繳稅額。
一、確認你的免稅額與扣除額
2026 年報稅適用的免稅額與扣除額如下：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 一般免稅額（每人） | $97,000 |
| 70 歲以上免稅額 | $145,500 |
| 標準扣除額（單身） | $131,000 |
| 標準扣除額（有配偶） | $262,000 |
| 薪資所得特別扣除額 | $218,000 |
這些數字每年由財政部公告。如果你的列舉扣除（醫療費、保險費、房貸利息、捐贈等合計）超過標準扣除額，就該選列舉。不確定的話，用計算機兩種都試算一下比較快。
二、搞懂 5 個稅率級距
所得淨額（所得總額 - 免稅額 - 扣除額 - 特別扣除額）適用以下累進稅率：
| 所得淨額（元） | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 ~ 590,000 | 5% | $0 |
| 590,001 ~ 1,330,000 | 12% | $41,300 |
| 1,330,001 ~ 2,660,000 | 20% | $147,700 |
| 2,660,001 ~ 4,980,000 | 30% | $413,700 |
| 4,980,001 以上 | 40% | $911,700 |
速算公式：應繳稅額 = 所得淨額 × 稅率 − 累進差額
舉例：年薪 80 萬，單身無扶養，所得淨額約 354,000 元 → 354,000 × 5% = $17,700。
三、選對申報方式
- 手機報稅：最方便，用健保卡或自然人憑證驗證後直接用手機完成（2023 年起上線）
- 網路報稅：電腦版國稅局報稅軟體，適合需要修改細節的人
- 臨櫃報稅：帶雙證件到國稅局，適合第一次報稅或需要專人協助的人
不管用哪種方式，先把全年扣繳憑單、保險費收據、醫療費收據、房貸利息證明等資料準備好。大部分資料國稅局已預填在系統裡，只需核對。
四、常見的退稅與節稅方法
- 扶養親屬：每多扶養一人，多一個免稅額 97,000 元。但被扶養人有所得也會被合併計算
- 自提勞退 6%：自願提繳的退休金不計入當年所得，等於直接節稅。年薪 60 萬自提 6%，年省稅約 $1,800（5% 級距）
- 捐贈扣除：對政府或教育機構捐贈可 100% 扣除；對財團法人最多扣所得 20%
- 保險費扣除：人身保險費每人最多 $24,000/年（不含全民健保費，健保費全額扣除）
30 秒算出你的應繳稅額
所得稅計算機 →報稅時程總覽
| 時間 | 事項 |
|---|---|
| 4 月底前 | 收到扣繳憑單、準備列舉扣除資料 |
| 5/1 | 申報開始（手機 / 網路 / 臨櫃） |
| 5/31 | 申報截止日 |
| 7 月底 | 第一批退稅（5/1～5/10 網路申報者優先） |
| 10 月底 | 第二批退稅 |
| 隔年 1 月 | 第三批退稅 |
想早拿退稅？5 月 10 日前用網路申報，通常會排在第一批（7 月底）退稅。
2026 年報稅適用的是哪一年的所得？
2026 年 5 月申報的是 2025 年（民國 114 年）全年所得。
標準扣除額和列舉扣除額怎麼選？
如果你的醫療費、保險費（每人 $24,000 上限）、房貸利息（$30 萬上限）、捐贈等合計超過標準扣除額（單身 $131,000），就選列舉。否則選標準。
自提勞退 6% 能省多少稅？
視你的稅率級距而定。月薪 5 萬自提 6%（每月 3,000 元），年提繳 36,000 元。若適用 12% 稅率，年省 $4,320。詳見勞退計算機。
忘記報稅會怎樣？
逾期申報加計利息；超過核定期限未申報，國稅局會主動核定並加罰滯納金（最高 30%）。建議在 5/31 前完成。