如何計算 Roth IRA 退休報酬？
Roth IRA 未來價值採用年金終值公式：FV = B×(1+r)^n + PMT×[(1+r)^n−1]/r，B 為現有餘額，PMT 為年度供款，r 為年報酬率，n 為投資年數。由於供款使用稅後資金，退休後提領本金與收益均完全免稅。
早存晚存差多少？
25 歲開始每年供款 $7,000，年報酬 8%，至 65 歲退休時帳戶約達 $195 萬，其中自行投入不到 $28 萬。若 35 歲才開始，最終約 $90 萬。十年的差距幾乎讓結果減半，關鍵在於複利的時間效應無法事後補救。
2024 年供款上限與收入門檻
2024 年每人每年最多可供款 $7,000（50 歲以上可多供 $1,000，共 $8,000）。但收入超過門檻後，供款能力會逐步遞減至零：
| 報稅身分 | 遞減起點 | 完全不可直接供款 |
|---|---|---|
| 單身 / 戶主 | $146,000 | $161,000 以上 |
| 夫妻合併報稅 | $230,000 | $240,000 以上 |
| 夫妻分開報稅 | $0 | $10,000 以上 |
超過上限無法直接供款時，可使用後門 Roth（Backdoor Roth）：先存入非可扣除的傳統 IRA，再立即轉換為 Roth IRA。此方法完全合法，高收入者廣泛採用。
Roth IRA vs 傳統 IRA
| Roth IRA | 傳統 IRA | |
|---|---|---|
| 供款資金 | 稅後（不可抵稅） | 稅前（可能可抵稅） |
| 提領課稅 | 符合條件時免稅 | 按普通所得稅率課稅 |
| 強制提領 | 帳戶持有人生前無規定 | 73 歲起須最低提領（RMD） |
| 提前領本金 | 免稅免罰 | 課稅 + 10% 罰款 |
| 最適對象 | 目前稅率低、預期未來稅率高 | 目前稅率高、退休後稅率較低 |
最大化 Roth IRA 的 3 個策略
1. 年初就供款：每年 1 月初供滿全年額度，比 12 月才補多享 11 個月的複利。長期下來差距可達數萬美元。
2. 後門 Roth（Backdoor Roth）：若收入超過直接供款上限，可先存入傳統 IRA，再轉換為 Roth IRA。此方法完全合法，高收入者廣泛使用。
3. 長期不動：Roth IRA 最大的敵人不是市場波動，而是提前贖回。每次提前動用收益就要繳稅和 10% 罰款，等同對抗複利的力量。